Aún con una gestión de cobros persuasivos y coactivos adelantados por la Dian, que representaron 9,8 billones de pesos adicionales al recaudo establecido en el 2017 y que le sumarán a la bolsa pública otros 7 billones de pesos en este año, la evasión tributaria sigue rampante.
Meterla en cintura para recuperar parte de la fuga de recursos que, según cálculos hechos a mano alzada por varios analistas, se estima en 40 billones de pesos por año, es la expectativa del nuevo gobierno con la reforma fiscal que se procurará tramitar en el Congreso antes de terminar el 2018.
La reducción de este fenómeno a la mitad es la meta para no abrir un hueco más hondo en el recaudo de impuestos debido a la aplicación de otras medidas prometidas por el electo presidente Iván Duque para aumentar la competitividad empresarial, como bajarles más la carga en renta a las empresas o tener 6 días sin IVA al año.
Los avances en materia de reducción de la evasión, según el director general de la Dian, Santiago Rojas, y la directora de Ingresos, Cecilia Rico, ya han tenido efectos medibles.
“Los cálculos de la evasión que surgen de las cifras de la economía formal y de las cuentas nacionales, permiten establecer que en IVA, donde era del 27 por ciento, hoy está en alrededor del 21 por ciento. En el caso de renta, la evasión era superior al 40 por ciento –sobretodo concentrada en personas naturales– y hoy es del 35,6 por ciento”, indicó Cecilia Rico.
Pero ¿cuáles son las rutas de la evasión que siguen vivas pese a la aplicación de algunos correctivos? Según el director de la Dian, Santiago Rojas, son al menos cinco.
Sin desconocer que las sociedades offshore –es decir, aquellas que se ubican en países donde no hay tributación sobre la renta o es baja la carga impositiva– pueden ser legales, en muchos casos los evasores de impuestos hacen operaciones con países donde existen esos regímenes para esconder capitales en el exterior y enviar costos inventados a esa jurisdicción, de manera que se les baje la carga en Colombia. Una muestra de la dimensión de la evasión internacional es que, “aunque aún hay mucha plata en el exterior, se normalizaron 22,5 billones de pesos que antes no existían en el radar de la Dian, con una medida incluida en la reforma tributaria del 2016 que les eximía de sanciones y les rebajaba intereses con tal de que se sinceraran”, recordó Rojas.
2. Mal uso de entidades sin ánimo de lucroEn el 2016, las entidades sin ánimo de lucro (Esal) declararon unos 130 billones de pesos en ingresos y reportaron costos por 126 billones de pesos.
La existencia de un régimen especial para la tributación en renta de muchas de las Esal, en atención a las actividades meritorias que deben realizar y que suplen funciones del Estado, llevó a que fueran utilizadas para evadir impuestos.
“A través de ellas enviaban dinero. El que lo enviaba tenía un beneficio tributario por una supuesta donación y la Esal no hacía una actividad meritoria real sino que con el dinero que debía tributar se financiaban lujosos gastos de los fundadores”, explicó Rojas.
Para hacerle el quiebre a esta práctica se identificaron e invitaron a registrarse voluntariamente para seguir siendo beneficiarias del régimen especial. No obstante, de un universo de 193.000, tras la conclusión del cronograma para el registro, quedaron inscritas solo 26.850 (de las que tenían que presentarse). Esto significa, según explicó Rojas, que aunque pueden pedir ahora que sean calificadas como Esal, al menos 100.000 no van a pertenecer el régimen tributario especial.
“Había 22.300 que, de acuerdo con la actividad meritoria que tenían registrada en el RUT no correspondía a ninguna de las actividades meritorias que contempló la norma. Más de 15.500 voluntariamente se cambiaron de régimen, prefirieron no pasar por el cedazo de la Dian”, indicó Rico.
Retener y no entregar el IVA a la Dian además de reclamar devoluciones de este impuesto, de manera ilegal, como lo puso en evidencia el llamado escándalo del cartel de las devoluciones ha propiciado grandes fugas en el recaudo.
No obstante, también generó medidas como la elevación de penas al fraude tributario y la instauración de la factura electrónica que se masificará en el 2020.
“La factura electrónica ya es una realidad en Colombia. Hay 54 proveedores autorizados por la Dian y va a entrar en funcionamiento un servicio gratuito de la entidad, para el pequeño empresario que quiera hacerlo directamente con nosotros”, indicó Rojas.
Lo que viene es la obligatoriedad, inicialmente para los grandes contribuyentes, a partir del 1.° de septiembre. “Estamos hablando de unas 500 millones de facturas electrónicas al año, lo que representa el 62 por ciento del valor de las transacciones de Colombia”, agregó.
En el 2019, gradualmente, tendrá que entrar el resto de contribuyentes: medianas y pequeñas empresas, hasta llegar a las micro. “Esas transacciones serán conocidas por la Dian, lo que va a ayudar a reducir la evasión”, dijo Rojas.
A junio del año pasado, según el Banco de la República, en el país circulaban 61,1 billones de pesos en efectivo que se constituyen en otro foco de la evasión.
La reforma tributaria del 2016 incluyó una serie de controles para la reducción de este uso, pues “es clave para cualquier administración tributaria poder tener trazabilidad en las operaciones”, expresó Rojas.
Es así como, con la ley tributaria vigente, si una persona paga más de 3 millones de pesos en efectivo no puede utilizar este gasto como deducible del impuesto de renta.
Al menos 50 millones de toneladas de productos ingresan cada año al país y deben ser revisados en la aduana. Con tal volumen se reduce el margen para taparle los atajos al contrabando que usa estrategias como el menudeo, el ocultamiento en medios de transporte de la mercancía o el reporte de solo una parte de lo que ingresa para no pagar las contribuciones respectivas.
La cifra de productos de contrabando se ha estimado en 6.000 millones de dólares al año, pero solo es un cálculo aproximado, pues se trata de una actividad ilegal que está fuera de foco.
Por todo este panorama, el director de la Dian concluye que “es muy acertado que uno de los pilares de cualquier política tributaria debe ser el de combatir la evasión, porque sigue siendo muy alta. Lo que se ha tratado de hacer es un esfuerzo muy grande. Ojalá se siga fortaleciendo a la Dian”.
MARTHAMORALES MANCHEGO
Marmor@eltiempo.com
El impuesto conocido como monotributo, que se creó como una forma para atacar la evasión y se enfocó en los comerciantes, para traerlos a la formalidad, no dio los resultados esperados. Hacerle los ajustes del caso será clave para reducir el flagelo.
* En el 4x1.000, si bien es difícil que se presente evasión porque el sistema financiero retiene de inmediato, los técnicos tributarios han establecido que incentiva el uso del efectivo. La disyuntiva está en que no ha podido ser reemplazado, porque genera alrededor de 7,5 billones de pesos al año.
* Especial atención debe ponerse en el hallazgo de la Dian, según el cual, más de 20.000 negocios estaban clasificados como del régimen común y eran del simplificado. Argumentaban que tenían menos de 114 millones de pesos en ingresos, tope desde el cual no se paga impuesto.