La factura electrónica para los establecimientos comerciales que cobren IVA será obligatoria. Igualmente, todas las fundaciones sin ánimo de lucro tendrán que someterse al cumplimiento de un listado de nuevos controles para que puedan funcionar. Además, el impuesto de industria y comercio tendrá un formulario único nacional.
Todas estas precisiones son hechas por el ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, en la siguiente entrevista, en la cual también explica cómo se aplicarían sanciones penales, con cárcel incluida, para grandes evasores. Además, para confirmar que habrá reducción seria del gasto público, revela que se congeló la nómina oficial y se prohibió comprar nuevas sedes.
“La reforma busca que los que ganan más paguen más, que sea fácil cumplir con las obligaciones tributarias y que surjan más empresas. Las sociedades pasarán de pagar cuatro impuestos directos, como son renta, Cree, sobretasa al Cree y riqueza, a uno solo: renta”.
¿Y la tarifa?
Se reduce gradualmente de 43 por ciento hasta llegar a 32 por ciento en el 2019. Para lograr este cambio, es necesario eliminar exenciones y beneficios. En el caso de las personas naturales, se eliminan el Imán y el Imas, se introduce un impuesto a los dividendos y se les pone un tope de 104 millones de pesos a las rentas exentas.
Si bien es cierto que el impuesto de renta para las sociedades bajó de 43 a 32 por ciento, ¿ese alivio no contrasta con la creación de la doble tributación a través del gravamen a sociedades y dividendos?
El impuesto a los dividendos es hoy la constante en el mundo. Es un instrumento para reducir la desigualdad. Las personas naturales de mayores ingresos deben aportar, y los dividendos que paga una empresa a otra no se gravan.
El eje central de la reforma es la lucha contra la evasión, ¿qué se contempla hacer para reducirla?
La reforma pisa muchos callos al enfocarse en la evasión y la corrupción, que representan menos recursos para los programas sociales y competencia desleal para el empresario que cumple con sus obligaciones. Mire: el país no tolera más impuestos sin medidas audaces para enfrentar la evasión. Por eso, la gran evasión debe tener como pena la privación de la libertad, como hacen la gran mayoría de países, incluyendo nuestros socios de la Alianza del Pacífico.
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¿Los establecimientos que recaudan el IVA y las entidades sin ánimo de lucro serán ahora más vigilados?
Sí. Algo que no da espera es poner en cintura a quienes abusan de las entidades sin ánimo de lucro y a quienes esconden sus activos e ingresos en paraísos fiscales. En el caso del IVA, la tecnología es el mejor aliado para controlar la evasión. Por eso será obligatoria la factura electrónica. Ninguna de estas medidas es fácil. Le pido al país que nos apoye con sus denuncias.
Sobre el tema de las fundaciones sin ánimo de lucro, ¿cómo las van a controlar?
Primero: tienen que ejercer labor meritoria en áreas muy concretas. Segundo: la Dian será quien autorice su inclusión en el régimen tributario especial. Tercero: no podrán distribuir excedentes entre sus fundadores ni contratar con sus familiares. Cuarto: tendrán que publicar pagos a directivos, donaciones, programas de inversión, proyectos en curso y futuros, entre otros. Esto va a levantar ampolla, pero es necesario para complementar el proceso de fiscalización de la Dian.
Pero, concretamente, ¿en qué consisten los cambios para combatir la evasión?
Tener información y poder procesarla es la clave. Por eso necesitamos más personas declarantes, así paguen muy poco o nada, pero suministran información valiosa para el control fiscal.
¿Y sobre depósitos o cuentas en el exterior?
Los convenios internacionales de intercambio de información nos permiten saber más sobre las actividades en el exterior. La factura electrónica nos dará información en tiempo real sobre todas las transacciones que se hacen en el país. Todo esto requiere un ambicioso plan tecnológico, que es parte de la reforma.
¿Cuáles son los delitos que pueden dar cárcel?
Si un contribuyente omite activos o infla pasivos de forma dolosa por valor superior a los 5.000 millones de pesos, podrá incurrir en penas privativas de la libertad de 4 a 9 años y una multa del 20 por ciento del valor del activo omitido o del pasivo inexistente.
¿Y cómo proyecta documentar a los jueces para que dicten medidas penales contra la evasión?
Hoy trabajamos armónicamente con la Fiscalía y los jueces en el combate a los delitos económicos de lavado de activos y contrabando. Los auditores de la Dian jugarán un papel muy importante porque son ellos los que se encargarán de remitir las evidencias encontradas en sus investigaciones para soportar los procesos.
¿El impuesto a bebidas azucaradas no es represalia contra grupos económicos?
De ninguna manera. Eso sería totalmente reprochable e inadmisible. Ese impuesto se está adoptando en función de una serie de recomendaciones y prácticas internacionales que hemos evaluado con rigor. Es necesario para mejorar la salud de los colombianos.
¿Qué impacto cree usted que va a tener el alza en el IVA en el poder adquisitivo?
Las personas de bajos ingresos concentran la gran mayoría de sus gastos en alimentos, educación, útiles escolares, transporte, servicios públicos, vivienda, que no tienen ni tendrán IVA. El Banco de la República estima que la reforma tributaria no tendrá ningún efecto duradero sobre la inflación.
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¿La eliminación de deducciones o exenciones no afecta seriamente a las sociedades?
Eliminar rentas exentas es una necesidad para lograr el objetivo de bajar el impuesto de renta y así mejorar la competitividad de todo el sector productivo. Se conservan unas pocas: inversiones en energías no convencionales; en ciencia, tecnología e innovación; en reforestación, y en el sector de la cultura, cine y libros. Sin embargo, es importante advertir que, para no afectar de manera repentina a las sociedades con rentas exentas, su eliminación ocurrirá desde el año gravable 2018.
Los pronósticos de crecimiento de la economía del país no son positivos. ¿Esta situación no la agrava la reforma tributaria?
Todo lo contrario. Lo que sería grave para el crecimiento es no hacer la reforma. Mire por ejemplo: al reducir los impuestos a las empresas, van a invertir más y generar más empleo formal. Además, la reforma genera confianza entre los inversionistas nacionales y extranjeros, y eso vale oro para cualquier economía. También permite consolidar la calificación 'BBB', lo que significa crédito más barato para gobierno, empresas y hogares, lo cual a su vez impulsa aún más la inversión.
¿Qué cambios hay en materia de impuestos territoriales, predial, vehículos, estampillas y alumbrado público?
Además de adoptar un formulario único nacional para el impuesto de industria y comercio, se especifica en qué municipio se debe pagar este impuesto, cuando se trata de empresas con operación nacional. Se regula la contribución al alumbrado público con límites a su cobro y se pone un tope a los sobrecostos a los contratos, producto de la proliferación de estampillas en los departamentos y municipios. Estas medidas nos van a permitir escalar varias posiciones en el índice ‘doing business’ del Banco Mundial.
¿Cuáles son los beneficios que la reforma trae para las empresas que van a invertir en zonas de conflicto?
La paz verdadera requiere empresas que generen empleo en las zonas más afectadas por el conflicto. Las nuevas sociedades que desarrollen toda su actividad productiva en estas zonas tendrán tarifas reducidas de impuesto de renta por los próximos 10 años. Este beneficio se irá reduciendo en el tiempo y será más generoso con las micro y pequeñas empresas.
Otra propuesta es el aumento de impuesto a los cigarrillos. ¿Eso no elevará el contrabando?
En Colombia, el precio de los cigarrillos está entre los más bajos del mundo; por esto mueren 72 personas diarias por tabaquismo y se generan altos costos para el sistema de salud. La reforma sube el impuesto específico por cajetilla de 700 a 2.100 pesos, lo que todavía es bajo, pues el precio de cigarrillos será un 50 por ciento del promedio latinoamericano.
Pero, insisto: ¿y el contrabando?
No podemos refugiarnos en el argumento del contrabando para dejar de subir los impuestos a productos que son dañinos para la salud. Hay que combatir su consumo y también combatir el contrabando, como lo estamos haciendo cada día con más efectividad gracias a la ley anticontrabando. Además, este impuesto aportará medio billón de pesos al año para financiar la salud de los colombianos.
Con esta reforma, el Gobierno les pide un esfuerzo a los colombianos. ¿Cuál va a ser el esfuerzo que hará el Gobierno?
Radicamos la reforma tributaria minutos después de la aprobación del presupuesto para 2017, que profundiza la austeridad inteligente. La nómina del Estado está congelada, se reducen los gastos generales y se prohíben una gran cantidad de actividades como la compra de nuevas sedes, entre otras.
¿De qué manera se les aumentarán los tributos a las zonas francas?
Se unifica el tratamiento tributario para todas las zonas francas. Pagarán una tarifa preferencial en impuesto de renta de 10 puntos por debajo de la tarifa general, además de continuar con los beneficios arancelarios existentes.
El proyecto establece que todo computador que tenga un costo inferior a un millón de pesos estaría exento. Con todo respeto, ¿existen computadores que valgan menos de un millón de pesos?
Claro que sí, son los más vendidos. Buscamos mantener los avances en el acceso y desarrollo de las tecnologías de información y las telecomunicaciones, pero con equidad. Para eso, eliminamos el IVA que hoy pagan los teléfonos inteligentes de menos de 650.000 pesos, y ese mismo tratamiento lo tendrán las tabletas.
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¿Cuáles son los lados positivos de la reforma?
Esta reforma tributaria tiene un propósito claro, promover el empleo y la inversión. Además, el país ha hecho grandes avances económicos y sociales en los últimos años. Si no hacemos nada, corremos el riesgo de dar marcha atrás. Hay que mantener la inversión en colegios, hospitales, infraestructura. Sé que es una reforma difícil, más en el momento actual. Pero es absolutamente necesaria.
Lo que está en juego no es menor. En materia económica pocas veces hemos tenido retos tan grandes. Estamos resolviendo problemas que estallarían después del 2018, como la falta de recursos para la inversión social. El talante del presidente Santos siempre ha sido el de un hombre de Estado responsable, que resuelve los problemas de manera oportuna y efectiva. Esas son las dos mejores palabras para calificar esta reforma estructural.
¿Lo recaudado alcanzará para financiar el posconflico?
Sí. Con estos recursos, más los créditos blandos y de cooperación internacional, seremos capaces de priorizar los recursos que requiere el posconflicto.
Usted ha dicho que la reforma impulsará la vivienda. ¿Cómo?
Se mantendrán los incentivos para la vivienda de interés social y la de interés prioritario; la venta de lotes y los créditos hipotecarios seguirán exentos de impuesto de renta.
Pero los constructores se quejan de que tendrán que pagar renta por utilidades…
Es la estrategia general de la reforma; además, se propone un IVA de 5 por ciento para la venta de vivienda nueva de más de 800 millones, lo que nos permitirá contar con los recursos para seguir apoyando la vivienda popular.
YAMID AMAT
Especial para EL TIEMPO
