Información y plazos en medios magnéticos

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Entiendo que el artículo 631 del Estatuto Tributario en su literal k exige la discriminación total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias. Podrían aclararme a que se refiere específicamente?

07 de noviembre 2006 , 12:00 a. m.

Respuesta. En los términos del artículo 12 de la Resolución número 12807 del 26 de octubre del 2006, la información a reportar en desarrollo del numeral k del artículo 631 del Estatuto Tributario, es la siguiente: 1. Patrimonio Bruto (saldo a 31 de diciembre de 2006) a. Saldo en caja del dinero en efectivo y/o en cheques b. Saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando el saldo acumulado por entidad financiera la razón social y NIT de la entidad financiera c. Valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior.

d. Valor Patrimonial de las inversiones representadas en bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título y el NIT, discriminando: - Valor patrimonial de los bonos; - Valor patrimonial de los certificados de depósito; - Valor patrimonial de los títulos; - Valor patrimonial de los derechos fiduciarios; y - Valor patrimonial de las demás inversiones poseídas.

e. Razón social y NIT de las sociedades anónimas o asimiladas, limitadas o asimiladas, en las cuales es socio o accionista con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes a 31 diciembre de 2006.

f. Valor patrimonial a 31 de diciembre de 2006 de los activos fijos antes de depreciación y el valor de la depreciación, amortización y/o agotamiento acumulado, discriminando: - Valor patrimonial de los inmuebles; - Valor patrimonial de la maquinaria y equipo; - Valor patrimonial del equipo de oficina; - Valor patrimonial de la flota y equipo de transporte; - Valor patrimonial del equipo de computación y comunicación; - Valor patrimonial de los demás activos fijos; - Valor patrimonial de los terrenos; - Valor patrimonial de los activos fijos amortizables; - Valor patrimonial de los activos fijos intangibles; - Valor patrimonial de los activos fijos agotables; - Valor acumulado de la depreciación; - Valor acumulado de la amortización; - Valor acumulado del agotamiento; y - Valor de los activos omitidos en períodos anteriores, incluidos en la declaración de renta del año gravable 2006.

g. Valor patrimonial de otros activos poseídos a 31 de diciembre de 2006.

2. Información de Inventarios.

Teniendo en cuenta el sistema de inventarios que utilice la entidad, deberá informar: * Valor total del inventario inicial del año por los sistemas de inventario periódico e inventario permanente; * Valor total de las compras netas del año para el sistema de inventario periódico; * Valor total del costo de mano de obra directa para el sistema de inventario periódico; * Valor total de los costos indirectos de fabricación para el sistema de inventario periódico; * Valor total otros costos para el sistema de inventario periódico; * Valor total costo de venta para el sistema de inventario permanente; * Valor del inventario final para el sistema de inventario permanente y periódico; y * Si el informante es ganadero, debe informar las compras, los nacimientos, las muertes, las valorizaciones únicamente para el ganado bovino y el inventario final a 31 de diciembre de 2005.

3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional * Valor solicitado por dividendos y participaciones; * Valor solicitado por rendimientos financieros; y * El valor solicitado por los demás ingresos.

4. Rentas exentas, entre otras: * Valor de las rentas hoteleras exentas; * Valor de las rentas exentas Ley Páez; * Valor las rentas exentas Eje Cafetero; * Valor las rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas; * Valor de las rentas exentas por servicios de ecoturismo; * Valor de las rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales; * Valor de las rentas exentas por nuevos productos medicinales y el software elaborado en Colombia; y * Valor de otras rentas exentas.

5. Costos y deducciones * Valor solicitado como deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos; * Valor de las pérdidas del ejercicio solicitadas como deducción en la declaración de renta; * Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en control y mejoramiento del medio ambiente; * Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos; * Valor solicitado como deducción por las inversiones realizadas en desarrollo científico y tecnológico; * Valor solicitado como deducción correspondiente a la provisión para deudas de dudoso o difícil cobro y por las deudas manifiestamente perdidas o sin valor; * Valor solicitado como costo o deducción por depreciación, amortización y agotamiento; * Valor solicitado como costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales; * El valor solicitado como deducción por pagos efectuados a la casa matriz; y * El valor total solicitado como deducción por gastos en el exterior

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